中国纺织品配额及出口退税政策

纺织品被动配额指我国与纺织品进口设限国签订的双边议项下棉、毛、人造纤维、丝麻及其他植物纤维纺织品及其制品的出口数量的限额。产品分类和配额计量单位以双边协议规定为准。

 

美国、欧盟、加拿大、土耳其

 

2006年中国配额允许买卖，具体做法有两种：转标与单Q。下边简单介绍一下两种做法的不同。

转标：首先要明白，中国配额是商务部根据业绩来分配配额（国家规定分配是总量70%，招标出售是30%。实际上商务部是反向操作）及公开招标发放给有实力的公司。所以配额的原持有者都是大的进出口公司或大型厂家或国有企业。转标的意思就是你买配额要把原配额上边的公司抬头换成你自己公司的抬头来购买配额，前提是你公司必须有进出口权或有进出口公司为你代理。这种操作比较麻烦，一般很少做，原因是配额转到你公司了，以后原公司按业绩分配时就会分配的少了。所以一般转标的价格也比较贵。

单Q（Quota/配额）：做单Q意思就是直接够买配额，以原配额持有者的名义购买，并出口，所以单Q中，原配额持有者会直接把配额转给你，单Q比较简单，价格也跟市场价格变化而变化。

附：纺织品配额清关率查询 http://www.chinaquota.com（中国纺织配额网）

 

出口退税是一个国家或地区对已报送离境的出口货物，由税务机关将其在出口前的生产和流通的各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款退还给出口企业的一项税收制度。

 

（一）、内资生产企业（含新外商投资企业）实行"免、抵、退"税的计算：
（1）当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额）
（2）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×（增值税税率－退税率）。

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50％及以上，且季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：
（1）当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：
    当期应退税额＝本季度出口货物的离岸价格×饣闳嗣癖遗萍邸镣怂奥?/DIV> 
（2）当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额＝应纳税额的绝对值

 

（二）生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税：
（1）当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额＝当期出口货物的离岸价格 ×外汇人民币牌价×（征税税率－退税率）－当期海关核销免税进口料件组成计税价格×（征税税率－退税率）
公式所列的"当期海关核销免税进口料件组成计税价格"原则上以核销时海 关计算免征增值税的价格掌握。
（2）其余"免、抵、退"税公式按前述公式执行。
上述公式中的"本期"是指"本半年（季、月）"或"本年"， "上期"是指"上半年（季、月）"或"上年"。

 

（三）无进出口经营权的生产企业出口退税的计算
（1）当期出口货物不予退税部分＝当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价 ×（征税税率－退税税率）
（2）当期累计外销货物的进项税额＝当期累计全部进项税额×（当期累计外销货物销售额÷当期累计全部货物销售额）
（当期累计外销货物的应退税额＝当期累计外销货物的进项税额－当期出口货物不予退税部分）

 

（四）对外修理修配的出口退税计算（外贸企业）
应退税额＝修理修配金额×退税率。

 

（五）出口企业委托生产企业加工收回后报关出口的货物退税计算：
应退税额＝（购买加工货物的原材料等发票进项金额＋工缴费发票金额）×退税率

 

（六）出口企业出口货物应退消费税的计算
应退消费税税款＝出口货物的工厂销售额（出口数量）×税率（单位税额）
  
附：出口最新退税率查询 http://www.chinatax.gov.cn/tsl.jsp （国家税务总局）